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2021稅務師考試《稅法二》每日一練(1-28)

2021-01-29 20:03:48| 中公會計網

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單選題

1.企業從事下列勞務,應按照完工進度法確認收入實現的是( )。

A.為事業單位從事專門的軟件開發

B.為客戶提供屬于商品銷售附帶條件的安裝服務

C.為某公司年會提供文藝演出服務

D.從事為期半個月的建筑施工服務

2.下列關于籌建期間相關費用的說法,不正確的是( )。

A.企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出,可按實際發生額的60%計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除

B.企業在籌建期間,發生的廣告費和業務宣傳費,可按實際發生額計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除

C.納稅人彌補虧損時,籌辦期間不計算為虧損年度,企業應從開始生產經營的年度計算為損益年度

D.對于籌辦期間發生的費用支出,應該按照長期待攤費用的處理規定處理

3.下列表述符合企業所得稅中關于企業發生的手續費及傭金支出稅前扣除政策的是( )。

A.企業可以將手續費及傭金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用

B.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金可以在稅前扣除

C.保險企業、電信企業以外的其他企業按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額

D.企業支付的手續費及傭金可以直接沖減服務協議或合同金額

4.某商業企業擁有的下列資產中,不得計提折舊在企業所得稅前扣除的是( )。

A.以經營租賃方式租出的臨街門市房

B.未投入使用的收款機

C.以融資租賃方式租入的設備

D.未投入使用的辦公樓

5.下列關于企業重組的一般性稅務處理表述不正確是( )。

A.以非貨幣資產清償債務,應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務,不需要確認相關資產的所得或損失

B.發生債權轉股權的,應當分解為債務清償和股權投資兩項業務,確認有關債務清償所得或損失

C.債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額,確認債務重組所得

D.債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變

參考答案

1.【答案】A。解析:選項B:在確認商品銷售實現時確認;選項C:在實際發生時確認;選項D:持續時間超過12個月的,按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認。

2.【答案】D。解析:對于籌辦期間發生的費用支出,可在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照長期待攤費用的處理規定處理。

3.【答案】C。解析:選項A:企業不得將手續費及傭金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用;選項B:企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除;選項D:企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額并如實入賬。

4.【答案】B。解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產,不得計提折舊在企業所得稅前扣除。

5.【答案】A。解析:一般性稅務處理方法下,以非貨幣資產清償債務,應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務,確認相關資產的所得或損失。

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(責任編輯:雷韻琳)

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