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2021稅務師考試《稅法二》每日一練(1-29)

2021-01-29 20:08:35| 中公會計網

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單選題

1.某個體工商戶2015年為其從業人員實際發放工資105萬元,業主領取勞動報酬20萬元。2015年該個體工商戶允許稅前扣除的從業人員補充養老保險限額為( )萬元。

A.7.35

B.5.25

C.3.15

D.1.05

2.根據個人所得稅相關規定,計算合伙企業生產經營所得時準予扣除的是(  )。

A.合伙企業留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業聯合會會費

3.某商場對累計消費達到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會,消費者個人因此而獲得的中獎所得,其正確的稅務處理是(  )。

A.屬于勞務報酬所得,但免征個人所得稅

B.屬于紅利所得,全額征收個人所得稅

C.屬于偶然所得,不超過1萬元的,免征個人所得稅

D.屬于偶然所得,按20%的稅率征收個人所得稅

4.計算商鋪租賃所得個人所得稅時,不得在稅前扣除的是(  )。

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設稅

D.經核準的修繕費用

5.2018年5月公民方某將持有的境內上市公司限售股轉讓,取得轉讓收入20萬元。假設該限售股原值無法確定。方某轉讓限售股應繳納個人所得稅(  )萬元。

A.0

B.2.0

C.4.0

D.3.4

參考答案

1.【答案】B。解析:本題的考核點是個體工商戶補充養老保險稅前的限額扣除問題,個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費,以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數,分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除;超過部分,不得扣除。個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過從業人員工資總額5%標準內的部分據實扣除;超過部分,不得扣除。所以此題允許扣除的從業人員的補充養老保險限額=105×5%=5.25(萬元)。

2.【答案】D。解析:合伙企業投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關規定執行。個體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等,按實際發生數額扣除。

3.【答案】D。解析:企業對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得,按照“偶然所得”項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

4.【答案】B。解析:個人出租房產取得的財產租賃收入(不含增值稅)扣除費用范圍和順序包括:稅費(出租房產過程中繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅和印花稅)+租金(只適用于轉租的情況)+修繕費+法定費用扣除標準。不包括違章租賃的罰款。

5.【答案】D。解析:方某轉讓限售股應繳納個人所得稅=20×(1-15%)×20%=3.4(萬元)。

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(責任編輯:雷韻琳)

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